세무조정은 기업이 작성한 재무제표상의 당기순이익을 기초로 하여 세법의 규정에 따라 익금과 손금을 조정함으로써 과세소득을 계산하는 일련의 절차를 말합니다. 이는 기업회계와 세무회계의 차이를 조정하여 정확한 세금을 부과하기 위한 과정입니다. 이번 글에서는 세무조정의 주요 항목인 익금, 익금불산입, 손금, 손금불산입에 대해 자세히 알아보겠습니다.
익금
익금의 정의
익금은 기업회계상 수익에 해당하는 개념으로, 법인세법에서 과세소득으로 인정되는 모든 수익을 말합니다. 이는 기업이 얻은 모든 경제적 이익을 포함합니다.
주요 익금 항목
- 매출액: 제품이나 서비스를 판매하여 얻은 수익.
- 이자수익: 예금이나 대출 등에서 발생한 이자.
- 배당수익: 주식 투자로 얻은 배당금.
- 임대료 수익: 부동산 임대에서 발생한 수익.
익금불산입
익금불산입의 정의
익금불산입은 기업회계상 수익으로 계상되었으나, 세법상 과세소득에서 제외되는 항목을 말합니다. 이는 특정 수익이 과세 대상에서 제외되는 경우를 의미합니다.
주요 익금불산입 항목
- 비과세 소득: 법적으로 과세되지 않는 소득.
- 감면 소득: 세법에 따라 감면되는 소득.
- 기타 비과세 항목: 특정 조건을 충족하는 경우 비과세되는 소득.
손금
손금의 정의
손금은 기업회계상 비용에 해당하는 개념으로, 법인세법에서 과세소득을 계산할 때 공제되는 모든 비용을 말합니다. 이는 기업이 경제적 이익을 얻기 위해 지출한 모든 비용을 포함합니다.
주요 손금 항목
- 원재료비: 제품 생산을 위해 사용된 원재료 비용.
- 인건비: 직원에게 지급된 급여와 복리후생비.
- 감가상각비: 자산의 가치 감소를 반영한 비용.
- 이자비용: 대출 등에 대한 이자 지급 비용.
손금불산입
손금불산입의 정의
손금불산입은 기업회계상 비용으로 계상되었으나, 세법상 과세소득에서 공제되지 않는 항목을 말합니다. 이는 특정 비용이 과세 대상에서 제외되지 않는 경우를 의미합니다.
주요 손금불산입 항목
- 법인세: 법인세 자체는 손금으로 인정되지 않습니다.
- 벌금 및 과태료: 법적 제재로 인한 비용은 손금으로 인정되지 않습니다.
- 업무무관 경비: 업무와 직접 관련이 없는 경비는 손금으로 인정되지 않습니다.
- 임원 상여금 초과액: 정관에 명시된 한도를 초과한 임원 상여금은 손금으로 인정되지 않습니다.
[투데이 머니 토크] 익금산입과 손금불산입 < 칼럼 < 오피니언 < 기사본문 - 연합투데이 (yhtoday.co.kr)
[투데이 머니 토크] 익금산입과 손금불산입 - 연합투데이
비상장기업의 주가는 3개년간의 ‘순손익가치’ 와 평가시점의 ‘순자산가치’ 의 가중평균으로 결정된다.이때 순손익가치는 흔히 재무제표상의 순이익금액을 사용하지만 정확하게는 ‘소득
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세무조정은 기업의 재무제표와 세법 간의 차이를 조정하여 정확한 과세소득을 계산하는 중요한 과정입니다. 익금, 익금불산입, 손금, 손금불산입의 개념을 정확히 이해하고, 이를 바탕으로 세무조정을 적절히 수행하는 것이 필요합니다. 이를 통해 기업은 법적으로 정확한 세금을 납부하고, 세무 리스크를 최소화할 수 있습니다.